Pourquoi parler de l'IIA maintenant ?
En décembre, plusieurs entreprises manufacturières réévaluent leurs projets et préparent leurs décisions d'investissement pour l'année suivante. Après avoir présenté le Fonds de réponse stratégique (FRS) nous souhaitions mettre en lumière un second levier tout aussi important, mais souvent moins connu : l'Incitatif à l'investissement accéléré (IIA).
Alors que le FRS agit sur le financement externe, l'IIA influence directement le coût fiscal réel de vos investissements. Ensemble, ces deux mécanismes peuvent rendre vos projets d'automatisation beaucoup plus accessibles dès le début de 2026.
Qu'est-ce que l'IIA et comment améliore-t-il votre rentabilité ?
Pour plusieurs manufacturiers, la principale barrière à l'automatisation ou à l'acquisition d'équipements demeure le poids financier initial. L'IIA vient réduire cette pression en permettant une déduction fiscale accélérée.
Selon l'Agence du revenu du Canada, l'IIA permet :
• de réclamer une déduction bonifiée pour la première année pour certains biens admissibles;
• de suspendre la règle de la demi-année;
• ou d'appliquer le taux de déduction prescrit à 1,5 fois l'acquisition nette dans la catégorie, selon le type de bien.
Ces mesures augmentent la portion de l'actif que vous pouvez déduire dès l'année d'acquisition. Le montant total amortissable sur la durée de vie du bien ne change pas, mais l'avantage fiscal arrive beaucoup plus tôt, ce qui donne un coup de pouce concret au cashflow.
Quels équipements sont admissibles à l'IIA ?
D'après la page officielle de l'ARC, un bien doit notamment :
• être acquis après le 20 novembre 2018;
• être prêt à être mis en service avant 2028;
• être un bien amortissable soumis aux règles de la DPA.
Certaines catégories sont exclues, notamment les biens des catégories 54, 55 et 56, ainsi que ceux déjà admissibles à une passation en charges intégrale (par exemple certains équipements de fabrication ou d'énergie propre). L'ARC précise aussi que certains biens provenant d'une personne liée peuvent être exclus.
Exemple concret : une machine de 300 000 $
Sans IIA (règle standard) | Avec IIA |
|---|---|
Équipement : 300 000 $ Catégorie DPA : 30% Règle demi-année : 150 000 $ Déduction an 1 : ~45 000 $ | Équipement : 300 000 $ Catégorie DPA : 30% Avec facteur 1,5× : 450 000 $ Déduction an 1 : ~135 000 $ |
Résultat : ~90 000 $ de déduction supplémentaire dès la première année, ce qui représente une économie d'impôt significative et un meilleur cashflow pour financer d'autres projets.
Note importante : Cet exemple est simplifié à des fins d'illustration. Les calculs réels dépendent de votre situation fiscale spécifique. Consultez votre CPA ou fiscaliste pour un calcul précis.
Quel est l'impact concret pour un projet manufacturier ?
Lorsqu'un bien est admissible à l'IIA, deux choses se produisent :
• La portion déductible la première année augmente.
• L'impôt à payer pour cette première année diminue.
Pour une entreprise qui investit dans un robot, une ligne d'emballage ou un système numérique, l'impact réel est clair :
• Moins de pression budgétaire à court terme
• Un ROI (Retour sur investissement) plus rapide
• Un projet plus facile à faire approuver par la direction
L'IIA ne réduit pas le prix du projet, mais il change à quel moment vous récupérez une partie de ce coût. Pour un manufacturier, ce détail peut faire la différence entre « on attend » et « on avance ».
Comment combiner l'IIA avec d'autres programmes comme le FRS?
L'IIA s'intègre particulièrement bien dans les projets :
• d'automatisation de postes critiques;
• de modernisation de lignes complètes;
• d'ajout de systèmes d'information manufacturière (MES);
• d'acquisition d'équipements spécialisés;
• de renouvellement ou d'expansion de capacités.
Alors que le FRS soutient les projets d'envergure et la résilience industrielle, l'IIA intervient au niveau du montage financier et du retour sur investissement fiscal. Deux leviers, deux logiques, un objectif commun : rendre la transformation manufacturière plus réalisable
L'approche TEXION : maximiser l'effet de l'IIA grâce à un projet bien structuré
Chez TEXION, nous n'effectuons pas de fiscalité, ce rôle appartient à vos CPA et fiscalistes. Mais nous jouons un rôle clé dans la mise en place d'un projet d'automatisation ou d'ingénierie qui s'intègre efficacement aux mesures gouvernementales.
Nous pouvons vous aider à :
• Identifier les investissements pertinents dans votre chaîne de production;
• Définir un projet faisable, chiffré et aligné avec vos priorités;
• Documenter les gains (qualité, TRS, efficacité, main-d'œuvre);
• Travailler en synergie avec vos conseillers fiscaux pour intégrer l'IIA au business case;
• Exécuter le projet sur le terrain, en mode rigoureux et agile.
Un projet clair + une mesure fiscale adéquate = un investissement beaucoup plus facile à réaliser.
Prêts à planifier vos investissements pour 2026?
En 30 minutes, nous pouvons :
analyser rapidement vos projets prévus;
déterminer les investissements admissibles selon les règles officielles;
estimer l’effet de l’IIA sur votre ROI;
établir un plan d’exécution industriel cohérent.
Questions fréquentes sur l'IIA
Questions | Réponses |
|---|---|
L'IIA est-il toujours disponible en 2026? | Oui, selon l'ARC, les biens doivent être prêts à être mis en service avant 2028 pour être admissibles. Les investissements réalisés en 2026 sont donc toujours couverts par l'IIA. |
Un robot industriel est-il admissible à l'IIA? | Généralement oui, s'il respecte les conditions de la DPA et n'entre pas dans les catégories exclues (54, 55, 56). Votre comptable pourra confirmer l'admissibilité selon la catégorie spécifique de votre équipement. |
L'IIA peut-il se combiner avec le FRS? | Oui, absolument. Le FRS agit sur le financement externe (subvention/contribution), tandis que l'IIA réduit votre charge fiscale. Ce sont deux leviers complémentaires qui peuvent être utilisés sur le même projet. |
Quelle est la différence entre l'IIA et l'amortissement normal? | L'IIA ne change pas le montant total que vous pouvez déduire, il change quand vous le déduisez. En permettant une déduction plus importante la première année (jusqu'à 1,5× le montant normal), l'IIA améliore votre cashflow immédiatement plutôt que d'étaler l'avantage fiscal sur plusieurs années. |
TEXION peut-il m'aider à calculer l'IIA? | Non, les calculs fiscaux relèvent de votre CPA ou fiscaliste. Cependant, TEXION peut vous aider à structurer un projet d'automatisation solide qui maximise les avantages de l'IIA : identification des équipements, documentation des gains attendus, et préparation du business case. |
Prêts à planifier vos investissements pour 2026? | En 30 minutes, nous pouvons : 1. Analyser rapidement vos projets prévus; 2. Déterminer les investissements admissibles selon les règles officielles; 3. Estimer l'effet de l'IIA sur votre ROI; 4. Établir un plan d'exécution industriel cohérent. |
Agence du revenu du Canada. (2025). Incitatif à l’investissement accéléré. Canada.ca. https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/entreprises/... (consulté le 1 décembre 2025)
